周雅卉－20+年企業(yè)財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn) 高級(jí)會(huì)計(jì)師 稅務(wù)會(huì)計(jì)師 高級(jí)管理會(huì)計(jì)師 曾任：北京燃?xì)饧瘓F(tuán)（央企） | 會(huì)計(jì)部長(zhǎng) 曾任：天津?qū)毜霞瘓F(tuán)（民營(yíng)500強(qiáng)） | 財(cái)務(wù)總監(jiān) 曾任：河北福成集團(tuán)（上市企業(yè)） | 內(nèi)審部經(jīng)理 曾任：內(nèi)蒙古宏達(dá)益同會(huì)計(jì)師事務(wù)所 | 審計(jì)部經(jīng)理 ——♦♦專精實(shí)戰(zhàn)♦♦—— 1）主導(dǎo)多家大型企業(yè)稅收籌劃工作： ——連續(xù)6年為寶迪集團(tuán)完成不少于1000萬(wàn)的節(jié)稅考核指標(biāo)，為愛(ài)佳體育調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)，合理合法節(jié)稅超200萬(wàn)；多年來(lái)累計(jì)為企業(yè)合法合理節(jié)稅與增值超2000萬(wàn)； 2）主導(dǎo)多家大型企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目： ——為伊利集團(tuán)、寧城老窖酒廠等30+家500強(qiáng)、上市/大型企業(yè)供財(cái)稅合規(guī)審計(jì)，累計(jì)100+項(xiàng)，同時(shí)為企業(yè)出具內(nèi)控制度管理建議書，至今多家企業(yè)仍在應(yīng)用。
導(dǎo)入：“與輝同行”股權(quán)交易中隱含的稅收事項(xiàng) 第一講：關(guān)于修訂后的《公司法》 一、《公司法》修訂的過(guò)程及意義 1. 歷史沿革：歷經(jīng)2次修訂和4次修正 2. 修訂內(nèi)容：本次修訂實(shí)質(zhì)性修改112條 3. 修訂意義：完善法人治理結(jié)構(gòu) 4. 新舊《公司法》的適用范圍 案例：自媒體對(duì)《公司法》的誤讀及帶來(lái)的恐慌 二、《公司法》修訂的主要內(nèi)容 1. 完善認(rèn)繳登記制度 2. 出資加速到期制度 3. 明確股權(quán)債權(quán)可用于出資 4. 擴(kuò)大了出資責(zé)任追繳主體 5. 股東催繳失權(quán)制度 6. 界定了股權(quán)轉(zhuǎn)化的責(zé)任劃分 7. 制定了異議股東退股新規(guī)則 8. 向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)簡(jiǎn)單化 9. 擴(kuò)大股東的查閱權(quán) 10. 確立了法人人格否認(rèn)制度 11. 增加了強(qiáng)制注銷的內(nèi)容 12. 對(duì)非登記事項(xiàng)進(jìn)行公示要求 13. 增加了歇業(yè)登記 14. 擴(kuò)大了財(cái)務(wù)人員的賠償責(zé)任 互動(dòng)討論：《公司法》修訂，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的面臨的4種賠償責(zé)任 課堂演練：股東未按期足額出資，公司發(fā)生的借款利息如何做財(cái)稅處理？ 三、《公司法》修訂對(duì)公司及股東帶來(lái)的股權(quán)交易事項(xiàng) 1. 認(rèn)繳過(guò)大無(wú)力實(shí)繳計(jì)劃減資 2. 貨幣資金不足計(jì)劃以非貨幣資產(chǎn)出資 3. 放棄實(shí)繳轉(zhuǎn)讓股份 4. 注銷現(xiàn)有公司 第二講：股權(quán)交易合規(guī)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范 一、認(rèn)繳過(guò)大無(wú)力實(shí)繳計(jì)劃減資 1. 通過(guò)減資能解決的6大問(wèn)題 1）解決股東出資瑕疵 2）調(diào)整公司股權(quán)結(jié)構(gòu) 3）股東股權(quán)變現(xiàn) 4）公司資過(guò)剩 5）剝離公司業(yè)務(wù)或資產(chǎn) 6）虧損嚴(yán)重喪失資質(zhì) 2. 減資的4種情形 1）股東會(huì)決議減資 2）失權(quán)減資 3）回購(gòu)減資 4）彌補(bǔ)虧損減資 3. 減資的4種方式 1）名義減資 2）實(shí)質(zhì)減資 3）等比減資 4）不等比減資 4. 減資的3種法定程序 1）正常減資 2）補(bǔ)虧減資 3）簡(jiǎn)易減資 5. 《公司法》修訂后對(duì)減資的5條法律規(guī)定 6. 3種不同身份股東減資過(guò)程中所得稅計(jì)算 1）自然人股東減資的個(gè)稅計(jì)算 2）法人股東減資的企業(yè)所得稅計(jì)算 3）合伙企業(yè)股東減資的個(gè)稅計(jì)算 課堂小練習(xí)：股東丙從被投資企業(yè)減資計(jì)算案例 互動(dòng)討論：股東減資彌補(bǔ)虧損，是否涉及企業(yè)所得稅（參考江西省稅務(wù)局官方回復(fù)） 7. 被投資企業(yè)的財(cái)稅1種處理方式 8. 違規(guī)減資的后果和法律責(zé)任：股東返還及董監(jiān)高的賠償責(zé)任 二、以非貨幣性資產(chǎn)出資/增資 出資期間的變化：5年出資期限規(guī)定及3年過(guò)渡期安排 1. 用于出資的2類資產(chǎn) 1）可以用于出資 2）不可以用于出資 2. 出資后企業(yè)可能喪失的2種稅收優(yōu)惠政策 1）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠 2）6稅2費(fèi)減半稅收優(yōu)惠 3. 非貨幣出資方式下涉及的6種稅 ——印花稅、增值稅、土地增值稅、契稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅 4. 非貨幣性出資可以享受3種遞延稅收方式 1）5年內(nèi)遞延 2）10年內(nèi)遞延 3）無(wú)限期遞延 5. 技術(shù)投資入股的個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠享受條件 1）現(xiàn)金優(yōu)先交稅 2）備案+申報(bào)制 6. 遞延納稅優(yōu)惠在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)不能享受的原因：無(wú)處填表 互動(dòng)討論：甲公司由夫妻二人出資設(shè)立，認(rèn)繳1000萬(wàn)，未實(shí)繳，計(jì)劃以妻子名字的房屋出資，如何做更節(jié)稅？ 互動(dòng)討論：土地在公司名下，房產(chǎn)在股東名下，計(jì)劃將房產(chǎn)裝進(jìn)公司完成實(shí)繳，如何做更節(jié)稅？ 三、轉(zhuǎn)讓股權(quán) 《公司法》修訂對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的新規(guī)定：向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)簡(jiǎn)單化了 1. 轉(zhuǎn)讓股權(quán)的6種情形 1）直接出售股權(quán) 2）公司回購(gòu)股權(quán) 3）以股權(quán)出資 4）以股權(quán)償債 5）被司法強(qiáng)制執(zhí)行 6）老股東發(fā)售股權(quán) 2. 2024年在7月1日之后轉(zhuǎn)讓股東新規(guī)：老股東負(fù)有補(bǔ)充出資的義務(wù) 3. 股份（股權(quán)、股票）轉(zhuǎn)讓的涉及的3種稅 ——印花稅、增值稅、所得稅 4. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的稅法口徑：不低于被投資單位凈資產(chǎn)份額 5. 股價(jià)明顯偏低但有正當(dāng)理由的4種情形 1）國(guó)家政策調(diào)整 2）近親屬之間轉(zhuǎn)讓 3）公司內(nèi)部股份轉(zhuǎn)讓 4）其他合理情形 依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào) 互動(dòng)討論：股東老王0元轉(zhuǎn)讓了認(rèn)繳未實(shí)繳的對(duì)應(yīng)的股權(quán)，為什么會(huì)產(chǎn)生個(gè)人所得稅呢？ 6. 三類身份股東轉(zhuǎn)讓股份的所得稅計(jì)算 1）自然人股東轉(zhuǎn)讓股份的個(gè)稅計(jì)算 2）法人股東轉(zhuǎn)讓股份企業(yè)所得稅計(jì)算 3）合伙企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓的個(gè)稅計(jì)算 四、注銷公司 1. 注銷的5個(gè)原因 ——破產(chǎn)、決議解散、合并、分立、責(zé)令關(guān)閉 2. 決議解散的3步驟 ——決議生效、清算分配、注銷登記 3. 適用簡(jiǎn)易注銷的3類公司和不適用簡(jiǎn)易注銷的8類公司 4. 公司清算時(shí)必須清稅 案例：烏高稅稽稅通〔2023〕50號(hào)未清稅注銷后的企業(yè)必須起死回生補(bǔ)稅 案例：常稅稽一罰[2023]10號(hào)未清稅注銷后的個(gè)體工商戶投資人要承擔(dān)補(bǔ)稅責(zé)任 5. 自公司注銷事由出現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理 6. 被注銷企業(yè)所得稅申報(bào)的特殊規(guī)定 7. 被注銷企業(yè)的股東涉稅事項(xiàng)及申報(bào)管理 案例演練：注銷企業(yè)的清算所得計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算及填表申報(bào)
授課對(duì)象：《公司法》修訂：股權(quán)交易合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)防范
第一部分：稅法基礎(chǔ)與框架 第一講：稅法基本知識(shí) 一、18個(gè)稅種及分類 1. 行為稅：印花稅、環(huán)境保護(hù)稅 2. 財(cái)產(chǎn)稅：城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、車船稅 3. 流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、資源稅 4. 所得稅：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅 6. 特殊目的稅：車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅、煙葉稅、船舶噸稅、城建稅 5. 中央稅、地方稅、中央和地方共享稅 6. 待立法的6個(gè)稅種：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、土地增值稅 互動(dòng)交流：企業(yè)銷售房子，都需要交哪些稅？ 二、三中全會(huì)《決定》列出新一輪財(cái)稅改革7項(xiàng)任務(wù)清單 1. 研究同新業(yè)態(tài)相適應(yīng)的稅收制度 2. 落實(shí)稅收法定，規(guī)范稅收優(yōu)惠政策 3. 健全直接稅體系 4. 推進(jìn)消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)，完善增值稅留抵退稅政策和抵扣鏈條，優(yōu)化共享稅分享比例 5. 研究把多種稅合并為地方附加稅 6. 拓展地方稅源，適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限 7. 深化稅收征管改革 三、5個(gè)申報(bào)表體系 1. 增值稅 ——《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》 2. 消費(fèi)稅 ——《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》 3. 企業(yè)所得稅 ——《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)表（A類）》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》《企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類）》、《企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》 4. 個(gè)人所得稅 ——《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》、《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》、《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（A表）》《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》（B表）《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（問(wèn)答版）》《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（簡(jiǎn)易版）》 5. 其他 《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》 四、18個(gè)稅種的會(huì)計(jì)核算 1. 增值稅會(huì)計(jì)科目：一般納稅人專用、小規(guī)模納稅人專用 2. 其他17個(gè)稅會(huì)計(jì)科目 1）借方科目：稅金及附加、資產(chǎn)成本、固定資產(chǎn)清理等 2）貸方科目：應(yīng)交稅費(fèi)--**稅 五、稅法原則及要素 1. 4大基本原則 2. 4大適用原則 3. 10大要素 第二部分：主要稅種合規(guī)納稅與風(fēng)險(xiǎn)防范 第一講：房產(chǎn)稅合規(guī)納稅及風(fēng)險(xiǎn)防范 一、納稅義務(wù)人 1. 原則上是產(chǎn)權(quán)所有人是納稅義務(wù)人,誰(shuí)擁有房產(chǎn)誰(shuí)納稅 2. 4種例外情形，使用人是納稅義務(wù)人 1）未取得產(chǎn)權(quán)證書的（空中產(chǎn)權(quán)）由使用人納稅 依據(jù)：國(guó)稅函[1998]426號(hào) 2）融資租賃的房產(chǎn)由承租人納稅 依據(jù)：財(cái)稅[2009]128號(hào) 3）無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)、軍隊(duì)無(wú)租出借，由使用人納稅 4）業(yè)務(wù)共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由使用人納稅 稽查案例：肇稅二稽 罰[2023]14號(hào)物業(yè)公司無(wú)租使用房產(chǎn)房產(chǎn)稅被查 稽查案例：成稅三稽 罰[2019]27號(hào)臨時(shí)設(shè)施沒(méi)有取得房屋產(chǎn)權(quán)證，應(yīng)繳房產(chǎn)稅 稽查案例：淄博稅稽一 罰[2021]47號(hào)無(wú)償使用法定代表人房產(chǎn)，房產(chǎn)稅被查 二、征稅范圍：位于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房產(chǎn) 1. 對(duì)房產(chǎn)的解釋：有墻或兩邊有柱 依據(jù)：財(cái)稅地字[1987]3號(hào) 互動(dòng)討論：豬舍、牛棚、蔬菜大棚等生物資產(chǎn)用房，屬于房產(chǎn)嗎？ 2. 均征收房產(chǎn)稅 3. 征收房產(chǎn)稅的其他建筑 ——與房屋相連的地下建筑物、完全建在地下的建筑、地下人防設(shè)施等 4. 城市、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的范圍 依據(jù)：財(cái)稅地字[1986]8號(hào) 總結(jié)：不在開征地區(qū)范圍之內(nèi)的工廠、倉(cāng)庫(kù)不征收房產(chǎn)稅 5. 商品房征收房產(chǎn)稅情況 ——房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前不征收房產(chǎn)稅，但出售前已使用或出租的應(yīng)征收房產(chǎn)稅 依據(jù)：國(guó)稅發(fā)[2003]89號(hào) 6. 獨(dú)立于房屋之外的圍墻、煙囪等、加油站罩棚不屬于房產(chǎn) 稽查案例：錫稅一稽罰[2023]165號(hào)加油站自有房產(chǎn)未繳納房產(chǎn)稅 稽查案例：淄博稅稽二 罰[2023]26號(hào)售樓處存在少申報(bào)繳納房產(chǎn)稅 稽查案例：綏稅稽二罰[2024]9號(hào)房地產(chǎn)開發(fā)公司將未銷售的不動(dòng)產(chǎn)無(wú)租金出租，未申報(bào)少繳納房產(chǎn)稅 二、計(jì)稅依據(jù)：房產(chǎn)余值或租金 1. 房產(chǎn)余值的確定 1）地上房產(chǎn)原值減除10%-30%后為房產(chǎn)余值 2）地下工業(yè)用途房產(chǎn)以原值的50%-60%為房產(chǎn)余值 3）地下商業(yè)和其他用途房產(chǎn)以原值的70%-80%為房產(chǎn)余值 2. 房產(chǎn)原值 1）會(huì)計(jì)報(bào)表上單獨(dú)核算的房產(chǎn)原值 2）會(huì)計(jì)上未記賬但屬于與房屋不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施 3）土地價(jià)款 互動(dòng)交流：收到與房屋相關(guān)的政府補(bǔ)貼采用凈額法記賬沖減了房產(chǎn)原值，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是以沖減前的計(jì)算還是沖減后的計(jì)算？ 3. 免租期由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅 4. 房屋租金收入不含增值稅，免征增值稅的不扣減增值稅額 5. 以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)需區(qū)分對(duì)待 1）共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅 2）不共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)收取固定收入，以租金繳納房產(chǎn)稅 依據(jù)：國(guó)稅函發(fā)[1993]368號(hào) 6. 居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共
授課對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納、企業(yè)負(fù)責(zé)人
第一講：認(rèn)識(shí)民法典之合同編 一、合同編在民法典的重要位置 ——民法典共1260條，其中直接合同法條526條占42%，間接合同法條121條占9%，共647條占比51% 二、合同編的5大變化 1. 刪除了“合同的保全”，增加了保證合同 2. 典型合同中新增了保理合同、委托合同、物業(yè)服務(wù)合同、合伙合同 3. 原“居間合同”更名為“行紀(jì)合同” 4. 新增2類準(zhǔn)合同：無(wú)因管理和不當(dāng)?shù)美?5. 新增了合同目的條款 模板1：合同目的條款擬定模板 三、合同編5大涉稅內(nèi)容 ——自2021年1月1日起施行《最高人民法院關(guān)于審理買賣合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》 1. 明確了發(fā)票在交付標(biāo)的物和付款中的作用 2. 規(guī)定了針對(duì)同一動(dòng)產(chǎn)訂立多重合同的交付順序 3. 規(guī)范質(zhì)保期間的質(zhì)保金及合理費(fèi)用的請(qǐng)求支付情形 4. 細(xì)化了違約金的計(jì)算方法 5. 明確了分期付款模式下可以解除合同的情形 第二講：買賣合同通用涉稅條款精細(xì)化解析及控稅之道 一、買賣合同中的5大關(guān)鍵涉稅條款 1. 合同主體：納稅人（誰(shuí)交稅） 2. 標(biāo)的物：課稅對(duì)象（交啥稅） 3. 合同價(jià)款/違約條款（交多少稅） 4. 結(jié)算方式：（什么時(shí)候交稅） 5. 單證條款：（開什么票） 二、6類合同主體及適用稅收政策的適用 分類1：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人 互動(dòng)討論：王總將資金、房資無(wú)償借給公司使用是否視同銷售繳納增值稅？ 依據(jù)：財(cái)稅[2016]36號(hào)第十四條 分類2：一般納稅人和小規(guī)模納稅人 1）分別適用的增值稅優(yōu)惠政策 2）小規(guī)模納稅人一般項(xiàng)目能開具的4種發(fā)票 ——1%專票、1%普票、3%專票、0.5%專票 3）營(yíng)改增后小規(guī)模納稅人稅收憂患變化 應(yīng)用案例：采購(gòu)無(wú)差別點(diǎn)分析 工具：采購(gòu)無(wú)差別點(diǎn)系數(shù)表 分類3：小微企業(yè)和小規(guī)模企業(yè) 1）小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn) 2）小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率及優(yōu)惠政策變化 分類4：中小微企業(yè)及大型企業(yè) ——中小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào) 分類5：總公司與分公司 ——民事不獨(dú)立、會(huì)計(jì)可獨(dú)立、增值稅獨(dú)立、所得稅匯總 分類6：母公司與子公司 ——所有均獨(dú)立（建筑業(yè)例外規(guī)定） 三、標(biāo)的物涉稅條款 1. 交易環(huán)節(jié)征稅概括：14種稅、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、批發(fā)零售環(huán)節(jié) 2. 同一合同涉及多個(gè)標(biāo)的物，必須在合同中分清是混合還是兼營(yíng) 3. 兼營(yíng)的稅收規(guī)定 案例：某農(nóng)業(yè)企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)，合同未分開造成多交稅 4. 混合稅收規(guī)定 案例：美容院銷售美容產(chǎn)品并提供美容服務(wù)，是兼營(yíng)還是混合（依主業(yè)來(lái)確定） 5. 混合和兼營(yíng)特殊規(guī)定 1）上海、深圳、河北對(duì)混合和兼營(yíng)的地方性規(guī)定 2）總局公告2017年11號(hào)和總局〔2018〕42號(hào)在建筑行業(yè)和機(jī)器生產(chǎn)企業(yè)的適用 四、合同價(jià)款涉稅條款 1. 價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由情形下銷售額的確定順序 2. 價(jià)格明顯偏低的司法認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 依據(jù)：法[2021]94號(hào) 3. 《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》對(duì)價(jià)格明顯偏低但有合理商業(yè)目的的4種情形 4. “無(wú)償贈(zèng)送”和“買贈(zèng)銷售”財(cái)稅處理：會(huì)計(jì)、增值稅、所得稅、發(fā)票 應(yīng)用案例：最優(yōu)銷售方案分析 5. 價(jià)外費(fèi)用的構(gòu)成三要素：合同已執(zhí)行、只存在于銷售方、必須與銷售有關(guān) 案例：將“現(xiàn)金折扣”轉(zhuǎn)換為“違約金”，節(jié)約增值稅 案例：將“利息”轉(zhuǎn)換為“違約金”，節(jié)約增值稅 6. 開票人員識(shí)別“價(jià)外費(fèi)用”的技巧 合同模板：在發(fā)票開具上標(biāo)識(shí) 7. 合同未明確約定是否含稅，司法中實(shí)際判斷與稅法原理有差異 模板：分別約定不含稅價(jià)、稅率及稅額——節(jié)約印花稅 8. 包稅條款的合法性 依據(jù)：（2019）黔05民終4360號(hào) 9. 拍賣合同中必須明確是否稅費(fèi)承擔(dān)方 依據(jù)：法釋〔2016〕18號(hào) 10. 包費(fèi)用條款控稅之道：按凈額簽訂合同 五、稅率涉稅條款 合同模板：稅率頻繁變動(dòng)，合同條款擬定模板 案例：是否開具原稅率取決于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 六、結(jié)算方式不同納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不同 1. 4個(gè)常見結(jié)算方式下增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 ——直接收款、預(yù)收款、分期付款、委托代銷、 稽查案例：沈稅稽二罰（2023）133號(hào)，某拍賣合同約定不清，被罰3倍稅款 2. 不同結(jié)算方式下所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 3. 2種收款方式在實(shí)務(wù)中的判別：直接收款方式和預(yù)收款方式 合同模板：明確直接收款和預(yù)收款的不同情形 七、發(fā)票涉稅條款 互動(dòng)討論：發(fā)票和會(huì)計(jì)記賬是否有關(guān)系？發(fā)票在稅收的中的作用？ 1. 發(fā)票條款應(yīng)明確的4大要素 ——發(fā)票類型、稅率、開票時(shí)間、未按規(guī)定開具發(fā)票的違約責(zé)任 案例：十稅稽罰〔2024〕4號(hào)，提前開具發(fā)票被罰 2. 約定不明確的2種常見情形及處理實(shí)踐 1）未約定先付款還是先開票，買方不能以賣方未開票為由拒絕付款 依據(jù)：（2018）閩民申3826號(hào) 2）由于銷售方的原因不能給付增值稅發(fā)票的，購(gòu)買方可以此作為損失要求銷售方賠償 依據(jù)：《最高法院專家法官闡釋民商疑難案件問(wèn)題》 合同模板：未按時(shí)
授課對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納
財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)專家
擅長(zhǎng)領(lǐng)域：稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理、資金管理、成本核算、內(nèi)控制度審計(jì)、稅務(wù)合規(guī)審計(jì)……
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