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專(zhuān)注講師經(jīng)紀13年,堅決不做終端

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《創(chuàng )業(yè)者(老板)必懂的股權與稅務(wù)》

價(jià)格:聯(lián)系客服報價(jià)

上課方式:公開(kāi)課/內訓/總裁班課程 時(shí)間上課時(shí)間:2天

授課對象:企業(yè)家、財務(wù)人員,企業(yè)管理人員

授課講師:劉萬(wàn)成

課程背景

股權疊加了股東對“財富”和“權力”的雙重訴求,因此,揉雜著(zhù)錢(qián)與權的股權注定是即簡(jiǎn)單又復雜的元素。越來(lái)越多的企業(yè)和個(gè)人通過(guò)股權交易實(shí)現企業(yè)資源的優(yōu)化配置、控制權結構的調整以及個(gè)人財富的增加。 股權交易具有金額巨大、架構復雜、環(huán)節隱蔽、主體多元等特點(diǎn),容易產(chǎn)生稅收風(fēng)險,是近年來(lái)稅務(wù)機關(guān)重點(diǎn)關(guān)注的核心事項之一,特別是針對企業(yè)和個(gè)人股權轉讓的稅務(wù)檢查,已經(jīng)成為稅務(wù)稽查部門(mén)慣常性工作要點(diǎn)。有效防范股權交易中的稅收風(fēng)險,有效設計股權交易的最優(yōu)稅收規劃方案,對于參與股權交易的投資主體來(lái)說(shuō)不僅可以實(shí)現節稅效果,更能夠為順利推進(jìn)交易提供保障。

課程目標

● 掌握不同的股權架構特點(diǎn),根據不同投資人的投資目的,設置不同的股權架構 ● 辨識股權交易各環(huán)節的風(fēng)險要點(diǎn),防控手段避免股權財產(chǎn)損失 ● 掌握為企業(yè)和個(gè)人風(fēng)險最小化下的稅收規劃方案設計方法,為企業(yè)和個(gè)人節約納稅成本 ● 區別自然人股東和法人股東持股對稅收的影響 ● 掌握納稅的時(shí)點(diǎn)和稅收優(yōu)惠政策,讓企業(yè)和老板遠離不規范或不合法的行為,能安全坦蕩的賺錢(qián)

課程大綱

課程大綱 引言:股東身份主體是非常廣泛的,自然人股東、企業(yè)法人股東、合伙企業(yè)股東轉讓公司股權的行為,對納稅的影響有多大 第一講:股權架構常見(jiàn)類(lèi)型及優(yōu)缺點(diǎn) 一、自然人直接持股 1. 天然優(yōu)勢——落袋為安,稅負最簡(jiǎn)單的方式。 案例:上市公司“清倉式分紅” 2. 缺點(diǎn):不利于公司壯大發(fā)展 3. 風(fēng)險:不利于隔離經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險 案例:有限責任公司為什么承擔連帶責任?“資產(chǎn)混同”引起的賠償 討論:自然人持股結構適用的范圍 二、控股公司架構 導入:為什么公司規模越大,股權結構越復雜? 1. 優(yōu)點(diǎn):隔離風(fēng)險,稅負低,家族企業(yè)的錢(qián)袋子 2. 風(fēng)險點(diǎn):子公司失控的風(fēng)險 案例1:王健林是如果控制萬(wàn)達集團的 案例2:上市公司子公司拒不配合年度審計 三、有限合伙架構的優(yōu)缺點(diǎn) 案例分析:螞蟻金服的股權結構, 1. 優(yōu)點(diǎn):隔離風(fēng)險,調整靈活,小股東可以控制大公司 案例:成功的企業(yè)家一定是股權高手。 2. 風(fēng)險點(diǎn):分紅雙重交稅,股權轉讓計稅方式不明晰 四. 完美的混合結構怎么設置? 1. 符合人性,各取所需 2. 不同的戰略目標,設置不同的股權結構 第二講:公司稅收的差異 一、我國的稅種 1. 企業(yè)主要繳納的稅種:增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、消費稅怎么來(lái)繳納? 2. 重點(diǎn):流轉稅類(lèi),所得稅類(lèi)、財產(chǎn)行為稅類(lèi)的區別 二、上市公司、非上市公司股權轉讓的稅收解析 場(chǎng)景1:個(gè)人買(mǎi)賣(mài)上市公司股票 場(chǎng)景2:個(gè)人轉讓非上市公司 案例:夫妻轉讓股權補稅2800萬(wàn) 場(chǎng)景3:公司股東轉讓上市公司股權 三、上市公司、非上市公司分紅差異 案例:賺10億分10億,個(gè)稅怎么交? 第三講:股權轉讓涉及的稅種及涉稅風(fēng)險 一、轉讓股權需要交的增值稅 1. 企業(yè)上市公司股權進(jìn)行轉讓?zhuān)欠裥枰U納增值稅?如何計算 2. 企業(yè)將持有的非上市公司股權進(jìn)行轉讓?zhuān)欠裥枰U納增值稅? 3. 個(gè)人轉讓上市公司的股權需要繳納增值稅嗎? 4. 個(gè)人轉讓非上市公司的股權需要繳納增值稅嗎? 二、股權轉讓過(guò)程中的個(gè)人所得稅 1. 確認個(gè)人轉讓股權收入的 2. 確認個(gè)人轉讓股權原值的 ——股權轉讓誰(shuí)來(lái)交稅,誰(shuí)來(lái)扣稅? 三、股權轉讓過(guò)程涉稅風(fēng)險 1. 轉讓價(jià)格低于對應凈資產(chǎn) 案例:夫妻轉讓股權,補稅2600萬(wàn),外加3年滯納金 2. 轉增股本或送紅股不申報 案例:證監會(huì )問(wèn)詢(xún)IPO公司股改未交個(gè)人所得稅, 3. 掩蓋股權交易實(shí)質(zhì)不交或少交 4. 虛假申報或不申報 第四講:企業(yè)從公司成立到注銷(xiāo)各個(gè)環(huán)節的涉稅分解及籌劃 一、新設公司涉稅分析及稅務(wù)籌劃 1. 貨幣資產(chǎn)出資:投資方和被投資方要交哪些稅? 案例:企業(yè)收到股東投資款,漏繳印花稅 2. 以非貨幣性資產(chǎn)出資,投資方要交哪些稅?被投資方要交哪些稅 案例分析:以房產(chǎn)投資入股,雙方涉及稅金的計算。 案例分析:無(wú)形資產(chǎn)評估入股,巨額個(gè)人所得稅,怎么辦? 二、企業(yè)增資涉稅分析及稅務(wù)籌劃 場(chǎng)景1:資本公積轉增資本 案例分析:資本公積轉增資本,個(gè)人所得稅怎么交? 場(chǎng)景2:留存收益轉增資本 場(chǎng)景對比:企業(yè)和個(gè)人都用留存收益轉增資本,怎么交稅? 場(chǎng)景3:債轉股 場(chǎng)景對比:債轉股一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理 互動(dòng):債權轉股權的,如何確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失 三、企業(yè)合并涉稅分析及稅務(wù)籌劃 場(chǎng)景一:吸收合并 場(chǎng)景二:新設合并 1)被合并企業(yè)及其股東都應按清算進(jìn)行所得稅處理 2)合并企業(yè)應按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎 3)被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補 案例:企業(yè)得到幾個(gè)億的資產(chǎn),怎么做到不交稅 關(guān)注點(diǎn):計稅基礎怎么確認? 四、企業(yè)分立涉稅分析及稅務(wù)籌劃 1. 被分立公司涉及稅種處理 案例:企業(yè)分立,增值稅怎么交 2. 分立后企業(yè)資產(chǎn)的計稅基礎是按公允價(jià)值還是原賬面價(jià)值 分析:一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理的區別 五、企業(yè)清算涉稅分析及稅務(wù)籌劃 1. 清算過(guò)程中的稅務(wù)處理 案例:公司都倒閉了,為什么還要交企業(yè)所得稅? 2. 股東就清算分配情況的稅務(wù)處理 第五講:股權激勵涉稅實(shí)務(wù) 一、股權激勵涉稅核心 關(guān)注點(diǎn):稅目、稅率、納稅時(shí)間、稅收優(yōu)惠 1. 個(gè)人股權激勵稅目的適用 案例:稅務(wù)稽查上市公司股權激勵用錯稅目 2. 何時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù) 案例:拿到公司股權,沒(méi)有現金,需要交個(gè)人所得稅嗎? 3. 應納稅額如何計算? 關(guān)注點(diǎn)1:應稅收入和扣除成本 關(guān)注點(diǎn)2:企業(yè)能否在所得稅前扣除 二、股票期權個(gè)稅處理 1. 非可公開(kāi)交易的股票期權稅務(wù)處理 案例:計算李總需要繳納的個(gè)人所得稅 2. 可公開(kāi)交易股票期權稅務(wù)處理 案例:一個(gè)老外的納稅困惑 三、限制性股票稅務(wù)處理 1. 限制性股票企業(yè)所得稅的涉稅情況 案例:分給員工的股票,企業(yè)能稅前扣除嗎? 2. 限制性股票個(gè)人所得稅的涉稅情況 案例:劉總應該在什么時(shí)間繳納個(gè)人所得稅? 四、非上市公司股權激勵涉稅政策分析 1. 非上市公司股權激勵與上市公司的區別 案例:如何合并納稅環(huán)節、實(shí)質(zhì)降低稅負 2. 股權獎勵稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè) 3. 非上市公司股權激勵轉讓成本如何確認 課程提煉與總結

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