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上課方式：公開(kāi)課/內訓/總裁班課程 時(shí)間上課時(shí)間：2天
授課對象：企業(yè)家、財務(wù)人員，企業(yè)管理人員
授課講師：劉萬(wàn)成
股權疊加了股東對“財富”和“權力”的雙重訴求，因此，揉雜著(zhù)錢(qián)與權的股權注定是即簡(jiǎn)單又復雜的元素。越來(lái)越多的企業(yè)和個(gè)人通過(guò)股權交易實(shí)現企業(yè)資源的優(yōu)化配置、控制權結構的調整以及個(gè)人財富的增加。 股權交易具有金額巨大、架構復雜、環(huán)節隱蔽、主體多元等特點(diǎn)，容易產(chǎn)生稅收風(fēng)險，是近年來(lái)稅務(wù)機關(guān)重點(diǎn)關(guān)注的核心事項之一，特別是針對企業(yè)和個(gè)人股權轉讓的稅務(wù)檢查，已經(jīng)成為稅務(wù)稽查部門(mén)慣常性工作要點(diǎn)。有效防范股權交易中的稅收風(fēng)險，有效設計股權交易的最優(yōu)稅收規劃方案，對于參與股權交易的投資主體來(lái)說(shuō)不僅可以實(shí)現節稅效果，更能夠為順利推進(jìn)交易提供保障。
● 掌握不同的股權架構特點(diǎn)，根據不同投資人的投資目的，設置不同的股權架構 ● 辨識股權交易各環(huán)節的風(fēng)險要點(diǎn)，防控手段避免股權財產(chǎn)損失 ● 掌握為企業(yè)和個(gè)人風(fēng)險最小化下的稅收規劃方案設計方法，為企業(yè)和個(gè)人節約納稅成本 ● 區別自然人股東和法人股東持股對稅收的影響 ● 掌握納稅的時(shí)點(diǎn)和稅收優(yōu)惠政策，讓企業(yè)和老板遠離不規范或不合法的行為，能安全坦蕩的賺錢(qián)
課程大綱 引言：股東身份主體是非常廣泛的，自然人股東、企業(yè)法人股東、合伙企業(yè)股東轉讓公司股權的行為，對納稅的影響有多大 第一講：股權架構常見(jiàn)類(lèi)型及優(yōu)缺點(diǎn) 一、自然人直接持股 1. 天然優(yōu)勢——落袋為安，稅負最簡(jiǎn)單的方式。 案例：上市公司“清倉式分紅” 2. 缺點(diǎn)：不利于公司壯大發(fā)展 3. 風(fēng)險：不利于隔離經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險 案例：有限責任公司為什么承擔連帶責任？“資產(chǎn)混同”引起的賠償 討論：自然人持股結構適用的范圍 二、控股公司架構 導入：為什么公司規模越大，股權結構越復雜？ 1. 優(yōu)點(diǎn)：隔離風(fēng)險，稅負低，家族企業(yè)的錢(qián)袋子 2. 風(fēng)險點(diǎn)：子公司失控的風(fēng)險 案例1：王健林是如果控制萬(wàn)達集團的 案例2：上市公司子公司拒不配合年度審計 三、有限合伙架構的優(yōu)缺點(diǎn) 案例分析：螞蟻金服的股權結構， 1. 優(yōu)點(diǎn)：隔離風(fēng)險，調整靈活，小股東可以控制大公司 案例：成功的企業(yè)家一定是股權高手。 2. 風(fēng)險點(diǎn)：分紅雙重交稅，股權轉讓計稅方式不明晰 四. 完美的混合結構怎么設置？ 1. 符合人性，各取所需 2. 不同的戰略目標，設置不同的股權結構 第二講：公司稅收的差異 一、我國的稅種 1. 企業(yè)主要繳納的稅種：增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、消費稅怎么來(lái)繳納？ 2. 重點(diǎn)：流轉稅類(lèi)，所得稅類(lèi)、財產(chǎn)行為稅類(lèi)的區別 二、上市公司、非上市公司股權轉讓的稅收解析 場(chǎng)景1：個(gè)人買(mǎi)賣(mài)上市公司股票 場(chǎng)景2：個(gè)人轉讓非上市公司 案例：夫妻轉讓股權補稅2800萬(wàn) 場(chǎng)景3：公司股東轉讓上市公司股權 三、上市公司、非上市公司分紅差異 案例：賺10億分10億，個(gè)稅怎么交？ 第三講：股權轉讓涉及的稅種及涉稅風(fēng)險 一、轉讓股權需要交的增值稅 1. 企業(yè)上市公司股權進(jìn)行轉讓?zhuān)欠裥枰U納增值稅？如何計算 2. 企業(yè)將持有的非上市公司股權進(jìn)行轉讓?zhuān)欠裥枰U納增值稅？ 3. 個(gè)人轉讓上市公司的股權需要繳納增值稅嗎？ 4. 個(gè)人轉讓非上市公司的股權需要繳納增值稅嗎？ 二、股權轉讓過(guò)程中的個(gè)人所得稅 1. 確認個(gè)人轉讓股權收入的 2. 確認個(gè)人轉讓股權原值的 ——股權轉讓誰(shuí)來(lái)交稅，誰(shuí)來(lái)扣稅？ 三、股權轉讓過(guò)程涉稅風(fēng)險 1. 轉讓價(jià)格低于對應凈資產(chǎn) 案例：夫妻轉讓股權，補稅2600萬(wàn)，外加3年滯納金 2. 轉增股本或送紅股不申報 案例：證監會(huì )問(wèn)詢(xún)IPO公司股改未交個(gè)人所得稅， 3. 掩蓋股權交易實(shí)質(zhì)不交或少交 4. 虛假申報或不申報 第四講：企業(yè)從公司成立到注銷(xiāo)各個(gè)環(huán)節的涉稅分解及籌劃 一、新設公司涉稅分析及稅務(wù)籌劃 1. 貨幣資產(chǎn)出資：投資方和被投資方要交哪些稅？ 案例：企業(yè)收到股東投資款，漏繳印花稅 2. 以非貨幣性資產(chǎn)出資，投資方要交哪些稅？被投資方要交哪些稅 案例分析：以房產(chǎn)投資入股，雙方涉及稅金的計算。 案例分析：無(wú)形資產(chǎn)評估入股，巨額個(gè)人所得稅，怎么辦？ 二、企業(yè)增資涉稅分析及稅務(wù)籌劃 場(chǎng)景1：資本公積轉增資本 案例分析：資本公積轉增資本，個(gè)人所得稅怎么交？ 場(chǎng)景2：留存收益轉增資本 場(chǎng)景對比：企業(yè)和個(gè)人都用留存收益轉增資本，怎么交稅？ 場(chǎng)景3：債轉股 場(chǎng)景對比：債轉股一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理 互動(dòng)：債權轉股權的，如何確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失 三、企業(yè)合并涉稅分析及稅務(wù)籌劃 場(chǎng)景一：吸收合并 場(chǎng)景二：新設合并 1）被合并企業(yè)及其股東都應按清算進(jìn)行所得稅處理 2）合并企業(yè)應按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎 3）被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補 案例：企業(yè)得到幾個(gè)億的資產(chǎn)，怎么做到不交稅 關(guān)注點(diǎn)：計稅基礎怎么確認？ 四、企業(yè)分立涉稅分析及稅務(wù)籌劃 1. 被分立公司涉及稅種處理 案例：企業(yè)分立，增值稅怎么交 2. 分立后企業(yè)資產(chǎn)的計稅基礎是按公允價(jià)值還是原賬面價(jià)值 分析：一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理的區別 五、企業(yè)清算涉稅分析及稅務(wù)籌劃 1. 清算過(guò)程中的稅務(wù)處理 案例：公司都倒閉了，為什么還要交企業(yè)所得稅？ 2. 股東就清算分配情況的稅務(wù)處理 第五講：股權激勵涉稅實(shí)務(wù) 一、股權激勵涉稅核心 關(guān)注點(diǎn)：稅目、稅率、納稅時(shí)間、稅收優(yōu)惠 1. 個(gè)人股權激勵稅目的適用 案例：稅務(wù)稽查上市公司股權激勵用錯稅目 2. 何時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù) 案例：拿到公司股權，沒(méi)有現金，需要交個(gè)人所得稅嗎？ 3. 應納稅額如何計算？ 關(guān)注點(diǎn)1：應稅收入和扣除成本 關(guān)注點(diǎn)2：企業(yè)能否在所得稅前扣除 二、股票期權個(gè)稅處理 1. 非可公開(kāi)交易的股票期權稅務(wù)處理 案例：計算李總需要繳納的個(gè)人所得稅 2. 可公開(kāi)交易股票期權稅務(wù)處理 案例：一個(gè)老外的納稅困惑 三、限制性股票稅務(wù)處理 1. 限制性股票企業(yè)所得稅的涉稅情況 案例：分給員工的股票，企業(yè)能稅前扣除嗎？ 2. 限制性股票個(gè)人所得稅的涉稅情況 案例：劉總應該在什么時(shí)間繳納個(gè)人所得稅？ 四、非上市公司股權激勵涉稅政策分析 1. 非上市公司股權激勵與上市公司的區別 案例：如何合并納稅環(huán)節、實(shí)質(zhì)降低稅負 2. 股權獎勵稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè) 3. 非上市公司股權激勵轉讓成本如何確認 課程提煉與總結
擅長(cháng)領(lǐng)域：企業(yè)會(huì )計準則應用、稅收籌劃與風(fēng)險應對、風(fēng)險管理與內控管理、并購重組稅務(wù)籌劃、上市審計
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城市
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課程
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案例
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