價(jià)格:聯(lián)系客服報(bào)價(jià)
上課方式:公開(kāi)課/內(nèi)訓(xùn)/總裁班課程 時(shí)間上課時(shí)間:2天
授課對(duì)象:企業(yè)家、財(cái)務(wù)人員,企業(yè)管理人員
授課講師:劉萬(wàn)成
股權(quán)疊加了股東對(duì)“財(cái)富”和“權(quán)力”的雙重訴求,因此,揉雜著錢(qián)與權(quán)的股權(quán)注定是即簡(jiǎn)單又復(fù)雜的元素。越來(lái)越多的企業(yè)和個(gè)人通過(guò)股權(quán)交易實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置、控制權(quán)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及個(gè)人財(cái)富的增加。 股權(quán)交易具有金額巨大、架構(gòu)復(fù)雜、環(huán)節(jié)隱蔽、主體多元等特點(diǎn),容易產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn),是近年來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注的核心事項(xiàng)之一,特別是針對(duì)企業(yè)和個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)檢查,已經(jīng)成為稅務(wù)稽查部門(mén)慣常性工作要點(diǎn)。有效防范股權(quán)交易中的稅收風(fēng)險(xiǎn),有效設(shè)計(jì)股權(quán)交易的最優(yōu)稅收規(guī)劃方案,對(duì)于參與股權(quán)交易的投資主體來(lái)說(shuō)不僅可以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效果,更能夠?yàn)轫樌七M(jìn)交易提供保障。
● 掌握不同的股權(quán)架構(gòu)特點(diǎn),根據(jù)不同投資人的投資目的,設(shè)置不同的股權(quán)架構(gòu) ● 辨識(shí)股權(quán)交易各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn),防控手段避免股權(quán)財(cái)產(chǎn)損失 ● 掌握為企業(yè)和個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)最小化下的稅收規(guī)劃方案設(shè)計(jì)方法,為企業(yè)和個(gè)人節(jié)約納稅成本 ● 區(qū)別自然人股東和法人股東持股對(duì)稅收的影響 ● 掌握納稅的時(shí)點(diǎn)和稅收優(yōu)惠政策,讓企業(yè)和老板遠(yuǎn)離不規(guī)范或不合法的行為,能安全坦蕩的賺錢(qián)
課程大綱 引言:股東身份主體是非常廣泛的,自然人股東、企業(yè)法人股東、合伙企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)的行為,對(duì)納稅的影響有多大 第一講:股權(quán)架構(gòu)常見(jiàn)類(lèi)型及優(yōu)缺點(diǎn) 一、自然人直接持股 1. 天然優(yōu)勢(shì)——落袋為安,稅負(fù)最簡(jiǎn)單的方式。 案例:上市公司“清倉(cāng)式分紅” 2. 缺點(diǎn):不利于公司壯大發(fā)展 3. 風(fēng)險(xiǎn):不利于隔離經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 案例:有限責(zé)任公司為什么承擔(dān)連帶責(zé)任?“資產(chǎn)混同”引起的賠償 討論:自然人持股結(jié)構(gòu)適用的范圍 二、控股公司架構(gòu) 導(dǎo)入:為什么公司規(guī)模越大,股權(quán)結(jié)構(gòu)越復(fù)雜? 1. 優(yōu)點(diǎn):隔離風(fēng)險(xiǎn),稅負(fù)低,家族企業(yè)的錢(qián)袋子 2. 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):子公司失控的風(fēng)險(xiǎn) 案例1:王健林是如果控制萬(wàn)達(dá)集團(tuán)的 案例2:上市公司子公司拒不配合年度審計(jì) 三、有限合伙架構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn) 案例分析:螞蟻金服的股權(quán)結(jié)構(gòu), 1. 優(yōu)點(diǎn):隔離風(fēng)險(xiǎn),調(diào)整靈活,小股東可以控制大公司 案例:成功的企業(yè)家一定是股權(quán)高手。 2. 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):分紅雙重交稅,股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)稅方式不明晰 四. 完美的混合結(jié)構(gòu)怎么設(shè)置? 1. 符合人性,各取所需 2. 不同的戰(zhàn)略目標(biāo),設(shè)置不同的股權(quán)結(jié)構(gòu) 第二講:公司稅收的差異 一、我國(guó)的稅種 1. 企業(yè)主要繳納的稅種:增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、消費(fèi)稅怎么來(lái)繳納? 2. 重點(diǎn):流轉(zhuǎn)稅類(lèi),所得稅類(lèi)、財(cái)產(chǎn)行為稅類(lèi)的區(qū)別 二、上市公司、非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收解析 場(chǎng)景1:個(gè)人買(mǎi)賣(mài)上市公司股票 場(chǎng)景2:個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司 案例:夫妻轉(zhuǎn)讓股權(quán)補(bǔ)稅2800萬(wàn) 場(chǎng)景3:公司股東轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán) 三、上市公司、非上市公司分紅差異 案例:賺10億分10億,個(gè)稅怎么交? 第三講:股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的稅種及涉稅風(fēng)險(xiǎn) 一、轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要交的增值稅 1. 企業(yè)上市公司股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓?zhuān)欠裥枰U納增值稅?如何計(jì)算 2. 企業(yè)將持有的非上市公司股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓?zhuān)欠裥枰U納增值稅? 3. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)需要繳納增值稅嗎? 4. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)需要繳納增值稅嗎? 二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的個(gè)人所得稅 1. 確認(rèn)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的 2. 確認(rèn)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)原值的 ——股權(quán)轉(zhuǎn)讓誰(shuí)來(lái)交稅,誰(shuí)來(lái)扣稅? 三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程涉稅風(fēng)險(xiǎn) 1. 轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于對(duì)應(yīng)凈資產(chǎn) 案例:夫妻轉(zhuǎn)讓股權(quán),補(bǔ)稅2600萬(wàn),外加3年滯納金 2. 轉(zhuǎn)增股本或送紅股不申報(bào) 案例:證監(jiān)會(huì)問(wèn)詢IPO公司股改未交個(gè)人所得稅, 3. 掩蓋股權(quán)交易實(shí)質(zhì)不交或少交 4. 虛假申報(bào)或不申報(bào) 第四講:企業(yè)從公司成立到注銷(xiāo)各個(gè)環(huán)節(jié)的涉稅分解及籌劃 一、新設(shè)公司涉稅分析及稅務(wù)籌劃 1. 貨幣資產(chǎn)出資:投資方和被投資方要交哪些稅? 案例:企業(yè)收到股東投資款,漏繳印花稅 2. 以非貨幣性資產(chǎn)出資,投資方要交哪些稅?被投資方要交哪些稅 案例分析:以房產(chǎn)投資入股,雙方涉及稅金的計(jì)算。 案例分析:無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估入股,巨額個(gè)人所得稅,怎么辦? 二、企業(yè)增資涉稅分析及稅務(wù)籌劃 場(chǎng)景1:資本公積轉(zhuǎn)增資本 案例分析:資本公積轉(zhuǎn)增資本,個(gè)人所得稅怎么交? 場(chǎng)景2:留存收益轉(zhuǎn)增資本 場(chǎng)景對(duì)比:企業(yè)和個(gè)人都用留存收益轉(zhuǎn)增資本,怎么交稅? 場(chǎng)景3:債轉(zhuǎn)股 場(chǎng)景對(duì)比:債轉(zhuǎn)股一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理 互動(dòng):債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的,如何確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失 三、企業(yè)合并涉稅分析及稅務(wù)籌劃 場(chǎng)景一:吸收合并 場(chǎng)景二:新設(shè)合并 1)被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理 2)合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) 3)被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ) 案例:企業(yè)得到幾個(gè)億的資產(chǎn),怎么做到不交稅 關(guān)注點(diǎn):計(jì)稅基礎(chǔ)怎么確認(rèn)? 四、企業(yè)分立涉稅分析及稅務(wù)籌劃 1. 被分立公司涉及稅種處理 案例:企業(yè)分立,增值稅怎么交 2. 分立后企業(yè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是按公允價(jià)值還是原賬面價(jià)值 分析:一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理的區(qū)別 五、企業(yè)清算涉稅分析及稅務(wù)籌劃 1. 清算過(guò)程中的稅務(wù)處理 案例:公司都倒閉了,為什么還要交企業(yè)所得稅? 2. 股東就清算分配情況的稅務(wù)處理 第五講:股權(quán)激勵(lì)涉稅實(shí)務(wù) 一、股權(quán)激勵(lì)涉稅核心 關(guān)注點(diǎn):稅目、稅率、納稅時(shí)間、稅收優(yōu)惠 1. 個(gè)人股權(quán)激勵(lì)稅目的適用 案例:稅務(wù)稽查上市公司股權(quán)激勵(lì)用錯(cuò)稅目 2. 何時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù) 案例:拿到公司股權(quán),沒(méi)有現(xiàn)金,需要交個(gè)人所得稅嗎? 3. 應(yīng)納稅額如何計(jì)算? 關(guān)注點(diǎn)1:應(yīng)稅收入和扣除成本 關(guān)注點(diǎn)2:企業(yè)能否在所得稅前扣除 二、股票期權(quán)個(gè)稅處理 1. 非可公開(kāi)交易的股票期權(quán)稅務(wù)處理 案例:計(jì)算李總需要繳納的個(gè)人所得稅 2. 可公開(kāi)交易股票期權(quán)稅務(wù)處理 案例:一個(gè)老外的納稅困惑 三、限制性股票稅務(wù)處理 1. 限制性股票企業(yè)所得稅的涉稅情況 案例:分給員工的股票,企業(yè)能稅前扣除嗎? 2. 限制性股票個(gè)人所得稅的涉稅情況 案例:劉總應(yīng)該在什么時(shí)間繳納個(gè)人所得稅? 四、非上市公司股權(quán)激勵(lì)涉稅政策分析 1. 非上市公司股權(quán)激勵(lì)與上市公司的區(qū)別 案例:如何合并納稅環(huán)節(jié)、實(shí)質(zhì)降低稅負(fù) 2. 股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè) 3. 非上市公司股權(quán)激勵(lì)轉(zhuǎn)讓成本如何確認(rèn) 課程提煉與總結(jié)
擅長(zhǎng)領(lǐng)域:企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用、稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理、并購(gòu)重組稅務(wù)籌劃、上市審計(jì)
深圳市
城市
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課程
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案例