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上課方式:公開(kāi)課/內訓/總裁班課程 時(shí)間上課時(shí)間:2天
授課對象:財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、企業(yè)管理者等
授課講師:何靜
2022年8月23日國資委印發(fā)《中央企業(yè)合規管理辦法》,并將稅務(wù)管理列為合規管理的一個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域并要求制定相應制度。2023年數電發(fā)票已在全國各省市全面鋪開(kāi),金稅四期在稅務(wù)系統內部也將全面升級完善。在稅收大環(huán)境下,企業(yè)稅務(wù)合規管理日趨重要,避免企業(yè)及其員工在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中因違規行為引發(fā)稅收法律責任、稅收經(jīng)濟或納稅信譽(yù)損失,是所有企業(yè)稅務(wù)合規管理的基本出發(fā)點(diǎn)和主要目標。 熟悉金稅四期背景下企業(yè)涉稅風(fēng)險的新變化及面臨的新問(wèn)題以及稅務(wù)風(fēng)險的成因、識別、控制與防范,掌握稅務(wù)稽查重點(diǎn)和監控指標,了解如何進(jìn)行防范和應對涉稅風(fēng)險。 通過(guò)課程學(xué)習切實(shí)幫助企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險,合理合法運用稅收籌劃達到企業(yè)利益最大化,并通過(guò)搭建合規有效的稅務(wù)管理體系,有效幫助企業(yè)規避涉稅風(fēng)險,降低稅負。
● 掌握金稅四期的新變化及稅務(wù)稽查新手段 ● 了解司法機關(guān)和審計等各部門(mén)稅收監管的變化和趨勢 ● 了解近年來(lái)稅務(wù)稽查案例,全面剖析稅務(wù)稽查稽查流程、檢查方向 ● 掌握各稅種的涉稅風(fēng)險防范與應對,提升企業(yè)涉稅風(fēng)險管理與籌劃的能力 ● 掌握學(xué)習搭建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系,避免企業(yè)面臨涉稅風(fēng)險及損失 ● 應用行業(yè)內合理合法的稅收籌劃思路和落地方法,規避涉稅風(fēng)險,規范企業(yè)財稅運營(yíng)與籌劃思路
第一講:了解稅收征管趨勢和延續政策 一、稅收征管趨勢 1. 八部門(mén)聯(lián)合辦案 2. 金稅四期功能強大 3. 最高檢2024重點(diǎn)打擊涉稅犯罪 4. 危害稅收征管刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋 5. 各地陸續取消個(gè)體核定征收 6. 稅務(wù)稽查2024“雙隨機一公開(kāi)”鋪開(kāi)大檢查 二、稅收優(yōu)惠政策及風(fēng)險防范 1. 小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)稅收優(yōu)惠政策 2. 大眾創(chuàng )業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng )新稅收優(yōu)惠政策 3. 軟件企業(yè)、集成電路稅收優(yōu)惠政策 4. 支持綠色發(fā)展稅收優(yōu)惠政策 享受優(yōu)惠政策的風(fēng)險(案件分析): 案例1:四川廣元警稅聯(lián)合破獲一起利用軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件 案例2:河北石家莊警稅聯(lián)合依法查處一起利用小規模納稅人減免增值稅政策虛開(kāi)發(fā)票案件 關(guān)注點(diǎn): 1. 從《司法解釋》的嚴格規定可以看出,稅務(wù)合規問(wèn)題處理不當,極有可能轉化為危害稅收征管刑事案件。因此,稅務(wù)刑事風(fēng)險應引起企業(yè)及個(gè)人的高度重視,稅務(wù)合規整改刻不容緩 2. 稅收優(yōu)惠的享受是否符合條件,相關(guān)資料是否按照規定留存備查 第二講:“以數治稅”背景下,把握重點(diǎn)領(lǐng)域稅收監管和風(fēng)險防范 一、稅務(wù)監管各環(huán)節職責和監管重點(diǎn) 環(huán)節一:稅務(wù)主管機關(guān) 環(huán)節二:大數據管理局 環(huán)節三:稅務(wù)稽查 二、稅務(wù)稽查程序 1. 稅務(wù)稽查案件來(lái)源 2. 稅務(wù)稽查四環(huán)節分離 3. 2024稅務(wù)稽查重點(diǎn)領(lǐng)域 4. 稽查重點(diǎn):虛開(kāi)發(fā)票 5. 稅務(wù)稽查防范與應對 1)如何搭建稅務(wù)風(fēng)險管理體系? 2)如何配合稅務(wù)檢查,需要關(guān)注哪些要點(diǎn)? 3)自查補繳的需關(guān)注的重點(diǎn)有哪些? 4)借助專(zhuān)業(yè)人士,做好稅務(wù)調查和有效溝通的必要性有哪些? 關(guān)注點(diǎn):掌握稅企關(guān)系維護、溝通和協(xié)調的重要性。 第三講:智慧稅務(wù)時(shí)代下,掌握企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理策略 一、企業(yè)常見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險分析 1. 無(wú)票支出稅收風(fēng)險防范與應對 2. 公轉私稅收風(fēng)險防范與應對 3. 增值稅稅收風(fēng)險防范與應對 4. 企業(yè)所得稅稅收風(fēng)險防范與應對 5. 個(gè)人所得稅稅收風(fēng)險防范與應對 6. 其他稅種稅收風(fēng)險防范與應對 案例分析:關(guān)聯(lián)企業(yè)間銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低,需補稅滯納金4.8億元 案例分析:廣州某公司通過(guò)網(wǎng)絡(luò )銷(xiāo)售平臺銷(xiāo)售貨物逾1.1億元未報稅被稅務(wù)罰款近900萬(wàn)元 二、高收入高凈值個(gè)人涉稅風(fēng)險管理案例 案例分析:為了稅收籌劃就可以這樣玩? 案例分析:董海峰的道歉信引發(fā)的思考 案例分析:同花順補繳稅款25億元稅收籌劃案例分析 三、企業(yè)重組與股權交易稅務(wù)風(fēng)險 案例分析:股權轉讓價(jià)格不公允,被特別納稅調整 四、研發(fā)費用加計扣除與高新技術(shù)企業(yè) 案例分析:M科技有限公司違規增加研發(fā)扣除項目,補繳稅款及滯納金數千萬(wàn) 案例分析:青島取消181家企業(yè)高新技術(shù)資格 案例分析:某生物農業(yè)企業(yè)環(huán)境違法取消高新技術(shù)資格 五、新公司法修訂的涉稅風(fēng)險 案例分析:增資、減資稅收風(fēng)險分析 關(guān)注點(diǎn): 1. 了解增值稅、企業(yè)所得稅的銷(xiāo)售收入的完整性、視同銷(xiāo)售的情形、價(jià)外費用是否計稅、進(jìn)項抵扣的真實(shí)性和進(jìn)項轉出的風(fēng)險點(diǎn),進(jìn)行風(fēng)險點(diǎn)自查,同時(shí)規避發(fā)票虛開(kāi)的風(fēng)險 2. 股權轉讓的風(fēng)險和爭議處理及應對 3. 新公司法企業(yè)股東注意的減資稅負影響和風(fēng)險點(diǎn) 第四講:智慧稅務(wù)時(shí)代下,開(kāi)展企業(yè)稅收籌劃 一、經(jīng)營(yíng)環(huán)節的稅收籌劃(13個(gè)場(chǎng)景) 1. 稅務(wù)身份選擇 2. 供應商選擇 3. 業(yè)務(wù)的合理拆分 4. 重組業(yè)務(wù)模式 5. 業(yè)務(wù)流程再造 6. 會(huì )員制模式 7. 改變增值稅計稅方法 8. 小型微利企業(yè)的籌劃 9. 無(wú)票支出與公轉私 10. 業(yè)務(wù)招待費等 11. 特殊性稅務(wù)重組 12. 薪酬設計 13. 股權激勵 案例分析:京東會(huì )員制模式稅收籌劃案例分析 案例分析:關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費分攤的案例分析 案例分析:公司沒(méi)有車(chē),員工出差回來(lái)有加油費報銷(xiāo),可以用油票報嗎? 案例分析:中石油集團企業(yè)通過(guò)利潤轉移實(shí)現特殊的稅收籌劃分析 二、投融資環(huán)節的稅收籌劃 1. 有限公司OR個(gè)獨(合伙)OR個(gè)體 2. 軟件企業(yè)等經(jīng)營(yíng)主體的選擇 3. 注冊資本和借款等的籌劃 4. 非貨幣資產(chǎn)投資的籌劃 案例分析:中國稅務(wù)報:新公司法實(shí)施后,用非貨幣性資產(chǎn)出資的稅務(wù)影響 三、合同環(huán)節的稅收籌劃 1. 合同如何控稅? 2. 合同如何簽訂降低印花稅? 3. 合同如何簽訂延遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間? 4. 合同如何簽訂減少納稅金額? 5. 合同如何簽訂增加進(jìn)項抵扣? 6. 合同如何簽訂降低員工個(gè)稅? 案例分析:電器購銷(xiāo)合同的簽訂節約印花稅 案例分析:設備銷(xiāo)售公司采用預收款方式簽訂合同延遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 案例分析:物業(yè)公司出租房屋的籌劃分析 四、股權退出稅收籌劃方案分析 1. 先分紅后轉讓籌劃降低稅負 2. 先“分紅+盈余公積轉增資本”再轉讓降低稅負 4. 先撤資后增資降低稅負 5. 進(jìn)行定向分紅降低稅負 6. 籌劃可以延遲納稅 7. 合理籌劃撤資減資順序規避風(fēng)險 案例分析:江蘇國泰:以特殊性劃轉股權的形式對子公司減資籌劃分析 案例分析:鴻星科技(集團)股份有限公司派生分立的稅收籌劃分析 五、搭對股權架構的稅務(wù)籌劃 1. 股權架構搭建方式分析 案例分析:真功夫的股權戰爭 2. 不同頂層架構下稅收差異分析 3. 不同股權架構的選擇 1)隔離涉稅和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險應如何設置股權架構? 2)股權架構如何設置最節稅? 3)不同時(shí)期如何搭建股權架構? 案例分析:支付寶的股權架構 案例分析:跨境電商的股權架構 案例分析:賽維時(shí)代股權布局 關(guān)注點(diǎn): 1. 掌握不同情形下稅負如何測算,進(jìn)行增值稅、所得稅等各稅種的合理籌劃 2. 通過(guò)合理拆分業(yè)務(wù)降低稅負的籌劃方法 3. 股權架構設計合理降低稅負,規避股權架構調整過(guò)程中的涉稅風(fēng)險 第五講:搭建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系 一、企業(yè)合規相關(guān)政策解讀 1. 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引 2. 中央企業(yè)“合規管理強化年” 3. 規范高效稅務(wù)管理-國資委“1455” 二、企業(yè)稅務(wù)管理體系搭建內容和流程 1. 稅務(wù)管理價(jià)值鏈 2. 稅務(wù)管理框架 3. 稅務(wù)管理架構及職責 4. 企業(yè)目前稅務(wù)管理現狀 5. 稅務(wù)管理制度及稅務(wù)指引的流程 6. 稅務(wù)風(fēng)險管理體系搭建 案例分析:中興通訊稅務(wù)風(fēng)險管理體系 案例分析:新奧集團稅務(wù)風(fēng)險管理體系 關(guān)注點(diǎn):合理搭建企業(yè)稅務(wù)管理體系和內控制度,重點(diǎn)在于監督落實(shí)和績(jì)效考核
擅長(cháng)領(lǐng)域:企業(yè)稅務(wù)合規、企業(yè)稅收籌劃、稅收政策解讀、CPA稅法、企業(yè)稅收風(fēng)險應對等
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